% Redução Base de ST para o Simples Nacional

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Referenciado por: Cadastro de Produtos | Documento de Liberação da Versão 5.1Ar00 | Impostos Estaduais | Produtos | Substituição tributária | 

Fundamentação Legal

O GOVERNADOR DO ESTADO DE SANTA CATARINA, no uso da competência privativa que lhe confere a
Constituição do Estado, art. 71, I e III, e considerando o disposto na Lei nº 10.297, de 26
de dezembro de 1996, o art. 98, 

D E C R E T A:
Art. 1º Ficam introduzidas no Regulamento do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação
de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e
de Comunicação do Estado de Santa Catarina ? RICMS/SC, aprovado pelo Decreto nº 2.870, de 27
de agosto de 2001.
http://200.19.215.13/legtrib_internet/html/Decretos/2010/Dec_10_3467.htm

Apresentação

Redução de 30% (desconto de 70%) a MVA (original e ajustada) para cálculo do ICMS-ST devido para SC de determinados produtos, a partir de 1º de setembro de 2010, quando o destinatário for enquadrado no Simples Nacional e estabelecido em SC.

§ 3º O percentual de margem de valor agregado será equivalente a 30% (trinta por cento)
daquele referido no § 1º quando o destinatário for contribuinte enquadrado no Simples
Nacional, situação que deverá ser consignada no campo Informações Complementares da
respectiva nota fiscal com a seguinte informação: ST - 30% de MVA - Anexo 3, art. 123, § 3º.

Nota: Entre em contato com o suporte da Totall Sistemas para configuração do layout para
que a informação citada seja apresentada em Informações Complementares.

Exemplos Cálculos

Produtos Alimentícios do Anexo 3, arts.209 a 211 e Anexo 1, Seção XLI

Chocolate Branco, com MVA original de 32% e ajustada de 39,95%. Redução para destinatário Simples: MVA original = 32 x 30% = 9,60%. MVA ajustada = 39,95% x 30% = 11,98%.

ICMS-ST = {[(Valor da operação + seguro + frete + IPI + outros encargos cobrados ou transferíveis ao adquirente) + MVA] x Alíquota Interna} ? ICMS próprio.

*De outra UF para SC para contribuinte Normal:
ICMS-ST = [(100,00 + 39,95%) x 17%] ? 12,00 = 11,79

*De outra UF para SC para contribuinte Simples:
ICMS-ST = [(100,00 + 11,98%) x 17%] ? 12,00 = 7,04

*De SC para SC para contribuinte Normal:
ICMS-ST = [(100,00 + 32%) x 17%] ? 17,00 = 5,44

*De SC para SC para contribuinte Simples:
ICMS-ST = [(100,00 + 9,60%) x 17%] ? 17,00 = 1,63

*Saída do Substituto Tributário para Simples Nacional em SC com cálculo do ICMS-ST:
deverá observar no campo Informações Complementares da Nota Fiscal: ST - 30% de MVA -  Anexo
3, art. ___, § 3º (verificar o artigo correspondente à mercadoria no Anexo 3 do RICMS).

*Saída do Simples Nacional em SC, que recebeu com cálculo do ICMS-ST reduzido, para
Contribuinte Normal: deverá recolher a diferença reduzida, ou seja, calcular ICMS-ST
complementar utilizando 70% da MVA prevista para a mercadoria, sobre o valor da entrada mais
recente da mercadoria, acrescido das demais despesas.

*Saída do Substituído, que já recebeu com ICMS-ST recolhido anteriormente, para Simples
Nacional em SC: terá direito a ressarcimento da diferença, ou seja, 70% do valor do ICMS
retido.

Mercadorias abrangidas de acordo com o RICMS, Anexo 3, art.11:

• XVIII - produtos de colchoaria, relacionados no Anexo 1, Seção XLIII (Protocolo ICMS 190/09);

• XIX - cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador, relacionados no Anexo 1, Seção XLIV (Protocolo ICMS 191/09);

• XXVII - produtos alimentícios, relacionados no Anexo 1, Seção XLI (Protocolo ICMS 188/09);

• XXVIII - artefatos de uso doméstico, relacionados no Anexo 1, Seção XLII (Protocolo ICMS 189/09);

• XXIX - produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos, relacionados no Anexo 1, Seção XLV (Protocolo ICMS 192/09);

• XXX - ferramentas, relacionadas no Anexo 1, Seção XLVI (Protocolo ICMS 193/09);

• XXXI - instrumentos musicais, relacionados no Anexo 1, Seção XLVII (Protocolo ICMS 194/09);

• XXXII - máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos, relacionados no Anexo 1, Seção XLVIII (Protocolo ICMS 195/09);

• XXXIII - materiais de construção, acabamento, bricolagem ou adorno, relacionados no Anexo 1, Seção XLIX (Protocolo ICMS 196/09);

• XXXIV - materiais de limpeza, relacionados no Anexo 1, Seção L (Protocolo ICMS 197/09);

• XXXV - materiais elétricos, relacionados no Anexo 1, Seção LI (Protocolo ICMS 198/09);

• XXXVI - artigos de papelaria, relacionados no Anexo 1, Seção LII (Protocolo ICMS 199/09);

• XXXVII - bicicletas, relacionadas no Anexo 1, Seção LIII (Protocolo ICMS 203/09);

• XXXVIII - brinquedos, relacionados no Anexo 1, Seção LIV (Protocolo ICMS 204/09).

Configurações

No Totall Backoffice >> Produtos >> Cadastro >> Impostos >> Estaduais informe na coluna '% Redução Base ST Simples' o percentual de 30% praticado para aquele produto para o Estado de Santa Catarina. O produto deve ser do Tipo Substituído com CST 010.

No Totall Backoffice >> Parceiros na guia Financeiro subgui Geral habilite a opção 'Optante pelo Simples'.

Venda

Ao executar uma venda com esse produto para um cliente de Santa Catarina e optante pelo Simples o sistema fará as verificações necessárias para geração do cálculo. A tela da imagem abaixo é chamada no momento da venda pelo botão F11 para conferência dos impostos e configurações antes de efetivar a venda.