Fundamentação Legal
O Governo Federal instiuiu a LEI Nº 11.196 de 21 de Novembro de 2005) e regulamentou o programa de Inclusão Digital pelo Decreto nº 5.602 de 06 de Dezembro de 2005). Com este decreto ficam reduzidas a zero as alíquotas da Contribuição para o PIS/PASEP e da COFINS incidentes sobre a receita bruta decorrente da venda a varejo. O valor de venda a varejo NÿO deve incluir o valor de IPI, pois o referido imposto não é composto no faturamento, portanto, em regra geral, será o valor de cálculo da base de PIS e COFINS.
Fonte: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2004-2006/2005/lei/l11196.htm
Importante As vendas desses componentes (CPU, Monitor, Notebook, Teclado e Mouse) para um cliente contribuinte de ICMS não se enquadra nessa Lei. Essa Lei se enquadra apenas para Consumidor Final!
Conceito
O quadro abaixo mostra a composição das unidades de processamento e o valor máximo permitido para isentar o PIS/COFINS:
| Inciso | Componentes | Valor Máximo (R$) |
|---|---|---|
| I | CPU | 2.000,00 |
| II | Notebook | 4.000,00 |
| III | CPU + Monitor + Teclado + Mouse | 4.000,00 |
| IV | CPU + Teclado + Mouse | 2.100,00 |
Para determinar se um item de venda se classifica como CPU, Monitor, Notebook, Teclado ou Mouse, utilize a propriedade "Código NCM" em Totall Backoffice >> Produtos na guia Grade subgui Itens. Segue abaixo o quadro que contém os valores para enquadramento desses componentes:
| Item | Código na NCM |
|---|---|
| CPU | 84715010 |
| Notebook | 84713012 ou 84713019 ou 84713090 |
| Monitor | 8471607 |
| Teclado | 84716052 |
| Mouse | 84716053 |
Veja os exemplos abaixo que são algumas combinações de venda. O CST - Código de Situação Tributári do PIS e COFINS é que será alterado se os componentes atingirem o valor máximo permitido.
COMBINAÿÿO I
| Item | Componente | Quantidade Vendida | Preço de Venda (R$) | CST PIS e COFINS |
|---|---|---|---|---|
| 1 | CPU | 10 | 2.000,00 | 07 - Isenta da Contribuição |
| 2 | Teclado | 05 | 80,00 | 01 - Tributável (Base de Cálculo) |
| 3 | Mouse | 05 | 30,00 | 01 - Tributável (Base de Cálculo) |
COMBINAÿÿO II
| Item | Componente | Quantidade Vendida | Preço de Venda (R$) | CST PIS e COFINS |
|---|---|---|---|---|
| 1 | CPU | 05 | 2.010,00 | 07 - Isenta da Contribuição |
| 2 | Teclado | 05 | 80,00 | 07 - Isenta da Contribuição |
| 3 | Mouse | 05 | 10,00 | 07 - Isenta da Contribuição |
COMBINAÿÿO III
| Item | Componente | Quantidade Vendida | Preço de Venda (R$) | CST PIS e COFINS |
|---|---|---|---|---|
| 1 | CPU | 10 | 2.010,00 | 049 - Outras Operações de Saída |
| 2 | Teclado | 05 | 80,00 | 07 - Isenta da Contribuição |
| 3 | Mouse | 05 | 10,00 | 07 - Isenta da Contribuição |
COMBINAÿÿO IV
| Item | Componente | Quantidade Vendida | Preço de Venda (R$) | CST PIS e COFINS |
|---|---|---|---|---|
| 1 | CPU | 01 | 2.010,00 | 01 - Tributável (Base de Cálculo) |
COMBINAÿÿO V
| Item | Componente | Quantidade Vendida | Preço de Venda (R$) | CST PIS e COFINS |
|---|---|---|---|---|
| 1 | CPU | 01 | 2.000,00 | 07 - |